ViDA - VAT w erze cyfrowej

Kogo dotyczy inicjatywa ViDA?

Inicjatywa ViDA ma wpływ na wszystkie przedsiębiorstwa sprzedające towary lub usługi klientom w Unii Europejskiej, niezależnie od tego, czy mają siedzibę w UE, czy poza nią. Dotyczy to również internetowych platform handlowych, platform cyfrowych i pośredników, którzy ułatwiają transakcje między sprzedawcami a kupującymi.

Kluczowe elementy ViDA

Wymogi sprawozdawczości cyfrowej (DRR)

Głównym elementem ViDA jest wprowadzenie raportowania danych transakcyjnych w czasie rzeczywistym (lub zbliżonym do rzeczywistego). W wielu przypadkach zastąpi to tradycyjne deklaracje VAT, czyniąc e-fakturowanie domyślnym formatem dla transgranicznych transakcji B2B. Wszystkie faktury muszą być zgodne ze znormalizowanym formatem, zapewniając kompatybilność w różnych krajach UE.

Dlaczego ma to znaczenie:

• Przejrzystość w czasie rzeczywistym dla organów podatkowych
• Spójne formaty faktur we wszystkich państwach członkowskich
• Szybsze, zautomatyzowane przetwarzanie podatku VAT

Gospodarka platformowa i obowiązki w zakresie podatku VAT

Platformy cyfrowe, które ułatwiają świadczenie usług, takich jak krótkoterminowe zakwaterowanie i transport pasażerski (np. usługi przewozu osób), będą teraz bezpośrednio zobowiązane do zapłaty podatku VAT. W niektórych przypadkach same platformy będą musiały pobierać i odprowadzać podatek VAT w imieniu swoich użytkowników.

Co to oznacza dla platform:

• Nowy obowiązek podatkowy VAT - nie jesteś już tylko pośrednikiem, jesteś podatnikiem.
• Obowiązkowe raportowanie transakcji do organów podatkowych
• Bardziej przejrzyste zasady dotyczące usług transgranicznych w UE

Pojedyncza rejestracja VAT i rozszerzenie OSS (One-Stop-Shop)

ViDA ma również na celu zmniejszenie obciążenia związanego z wielokrotną rejestracją VAT poprzez rozszerzenie systemu One-Stop-Shop (OSS). Firmy sprzedające do wielu krajów UE będą mogły zarejestrować się w jednym państwie członkowskim i obsługiwać wszystkie zobowiązania VAT w całej UE z tej jednej rejestracji.

Korzyści dla firm:

• Uproszczona zgodność z przepisami VAT we wszystkich krajach UE
• Znaczne oszczędności kosztów administracyjnych
• Zmniejszone ryzyko nieprzestrzegania przepisów na rynkach zagranicznych

Linie czasowe - kiedy wchodzi w życie?

Nowe przepisy ViDA będą stopniowo wdrażane w latach 2024-2028. Poniżej znajduje się szczegółowe zestawienie proponowanych zmian w pięciu kluczowych obszarach:

E-fakturowanie

Od stycznia 2024 r.

• państwa członkowskie będą mogły wprowadzić obowiązkowe e-fakturowanie bez konieczności uzyskania uprzedniej zgody Komisji Europejskiej, co stanowi znaczne uproszczenie w porównaniu z obecnymi przepisami.
• E-faktury muszą być zgodne z europejską normą EN 16931, która jest obecnie stosowana w transakcjach B2G (Business-to-Government) na mocy dyrektywy 2014/55/UE.
• Akceptacja przez odbiorcę faktury nie będzie już wymagana, a firmy nie będą mogły wystawiać faktur zbiorczych.

Od stycznia 2028 r.

• E-fakturowanie stanie się domyślnym formatem fakturowania w całej UE.
• Podczas gdy krajowe faktury papierowe lub w innych formatach mogą być nadal dozwolone w niektórych przypadkach, e-fakturowanie będzie obowiązkowe dla wszystkich transgranicznych transakcji B2B w UE.

Wymogi sprawozdawczości cyfrowej (DRR)

Od stycznia 2028 r.

• Dotychczasowe informacje podsumowujące zostaną zastąpione nowym cyfrowym systemem raportowania transakcji wewnątrzwspólnotowych. System ten ma na celu zwalczanie oszustw związanych z podatkiem VAT, w szczególności oszustw typu "znikający podatnik".
• Uwzględnione zostaną te same rodzaje transakcji, które są obecnie objęte informacjami podsumowującymi, wraz z krajowymi transakcjami objętymi odwrotnym obciążeniem (zgodnie z definicją zawartą w art. 194 unijnej dyrektywy VAT - w przypadku gdy dostawca nieposiadający siedziby dokonuje sprzedaży na rzecz przedsiębiorstwa zarejestrowanego jako podatnik VAT w innym państwie członkowskim).
• Zamiast przesyłać zbiorcze dane dla każdego klienta, firmy będą musiały zgłaszać każdą transakcję indywidualnie.
• Wszystkie dane muszą być przekazywane drogą elektroniczną, przy użyciu kanałów wyznaczonych przez każde państwo członkowskie.
• Podczas gdy norma europejska EN 16931 pozostanie domyślnym formatem raportowania, państwa członkowskie mogą zezwolić na dodatkowe formaty - pod warunkiem, że są one interoperacyjne z normą europejską.
• Dane dotyczące transakcji mogą być przekazywane przez samego dostawcę lub przez stronę trzecią działającą w jego imieniu.
• Państwa członkowskie będą miały również możliwość wprowadzenia krajowych wymogów w zakresie sprawozdawczości cyfrowej, podobnych do systemu wewnątrzwspólnotowego.
• Komisja Europejska oczekuje, że istniejące krajowe ramy sprawozdawczości cyfrowej (np. SAF-T, SII, MyDATA) będą stopniowo dostosowywane do nowego ogólnounijnego systemu do 2028 roku.

Zasady VAT dla gospodarki platformowej

Od stycznia 2025 r.

• Wyjaśnione zasady opodatkowania VAT usług platformowych: Usługi świadczone przez platformy cyfrowe (takie jak witryny rezerwacji zakwaterowania lub aplikacje do przewozu osób) na rzecz osób prywatnych będą traktowane jako usługi pośrednictwa, a nie jako usługi świadczone drogą elektroniczną.
• Miejscem opodatkowania tych usług platformowych będzie miejsce wykonania usługi bazowej, zgodnie z unijną dyrektywą VAT.
• System uznanego dostawcy będzie miał zastosowanie do platform ułatwiających usługi zakwaterowania i transportu pasażerskiego. Jeśli dostawca usługi bazowej nie nalicza podatku VAT, sama platforma stanie się odpowiedzialna za pobieranie i odprowadzanie podatku VAT.
• W przypadku towarów dostarczanych w UE platformy staną się również uznanymi dostawcami dla wszystkich transakcji B2B i B2C ułatwianych na ich platformie - niezależnie od tego, czy dostawca ma siedzibę w UE, czy poza nią.
• W przypadku importu towarów o niskiej wartości do UE, system Import One Stop Shop (IOSS) stanie się obowiązkowy dla platform ułatwiających takie transakcje.

Pojedyncza rejestracja VAT i rozszerzony OSS

Od stycznia 2025 r.

• Unijny system One Stop Shop (OSS) zostanie rozszerzony o dodatkowe dostawy towarów B2C, w tym:
  • towary z instalacją lub montażem
  • towary dostarczane na statkach, w samolotach lub pociągach
  • dostawy gazu, energii elektrycznej, ogrzewania i chłodzenia
  • Krajowe dostawy towarów, umożliwiające zgłaszanie niektórych transakcji krajowych za pośrednictwem OSS.
• Podatnicy stosujący procedurę mar ży dla towarów używanych mogą zdecydować się na OSS w celu obsługi podatku VAT od sprzedaży transgranicznej.
• Krajowy mechanizm odwrotnego obciążenia (art. 194 dyrektywy VAT) stanie się obowiązkowy, zwalniając w niektórych przypadkach dostawców nieposiadających siedziby z konieczności lokalnej rejestracji.
• Obecne uproszczenie dotyczące zapasów typu call-off stock (art. 17a dyrektywy VAT) zakończy się 31 grudnia 2025 r.
• Wprowadzone zostanie nowe, szersze uproszczenie OSS dla transferów własnych towarów - obejmujące scenariusze, w których przedsiębiorstwa przemieszczają towary za granicę w ramach własnych łańcuchów dostaw. Obejmie to transakcje objęte obecnie przepisami dotyczącymi zapasów wychodzących.
• Pozaunijny O SS zostanie rozszerzony na wszystkie usługi świadczone przez dostawców spoza UE na rzecz osób niebędących podatnikami, nawet jeśli klient nie znajduje się w UE.

Co dalej?

• Zmiany prawne ViDA zmodyfikują trzy kluczowe regulacje UE:
  • Dyrektywę VAT (2006/112/WE)
  • Rozporządzenie wykonawcze Rady (UE 282/2011)
  • Rozporządzenie Rady w sprawie współpracy administracyjnej (UE 904/2010)

• Wnioski legislacyjne będą teraz rozpatrywane przez Radę UE, przy udziale Parlamentu Europejskiego i Komitetu Ekonomiczno-Społecznego.
• Przedsiębiorstwa w całej UE - i te prowadzące wymianę handlową z UE - powinny rozpocząć ocenę swojej gotowości na te zmiany. W szczególności:
  • Przygotowanie systemów ERP do ustandaryzowanego e-fakturowania
  • Przegląd strategii rejestracji VAT w świetle rozszerzonego OSS
  • Zrozumienie nowych obowiązków w zakresie podatku VAT dla platform
  • Przygotowanie do raportowania transakcji w czasie rzeczywistym w całej UE.
• W Grecji firmy będą musiały ocenić wpływ ViDA w odniesieniu do systemu e-książek MyDATA i nadchodzącego wymogu obowiązkowego fakturowania elektronicznego w transakcjach wewnątrzwspólnotowych.

Jak ViDA wpływa na przedsiębiorstwa

ViDA niesie ze sobą zarówno możliwości, jak i obowiązki dla przedsiębiorstw w całej UE. Firmy będą musiały przyjąć ustandaryzowane procesy e-fakturowania, raportowania podatkowego w czasie rzeczywistym i zapewnić płynną wymianę danych z organami podatkowymi. Nieprzestrzeganie przepisów może skutkować karami i zakłóceniami w działalności.

Największy wpływ na działalność firmy:

• Obowiązkowe e-fakturowanie dla transgranicznych transakcji B2B
• Potrzeba w pełni zintegrowanych narzędzi do raportowania VAT
• Ryzyko zgodności dla platform ułatwiających świadczenie niektórych usług
• Presja na cyfrową transformację procesów VAT i fakturowania

Zgodność z ViDA dzięki Infinite eInvoicing Platform (GIP)

Dzięki Infinite GIP Twoja firma może wyprzedzić wymagania ViDA - dziś i jutro. Nasze w pełni zgodne rozwiązanie zapewnia gotowość na przyszłość cyfrowego podatku VAT.

Co oferujemy:

• Zautomatyzowane e-fakturowanie zgodne ze standardami UE (PEPPOL, UBL, XML)
• Raportowanie podatkowe w czasie rzeczywistym bezpośrednio do organów podatkowych
• Płynna integracja ERP z wieloma systemami
• Scentralizowane zarządzanie zgodnością z VAT dla wszystkich krajów UE
• Ciągłe aktualizacje w celu dostosowania do zmian regulacyjnych

Korzyści:

• Jedna platforma dla wszystkich krajów i partnerów
• Brak konieczności ręcznego śledzenia aktualizacji przepisów - robimy to za Ciebie
• Kompatybilność ze wszystkimi głównymi systemami ERP
• Wbudowane ścieżki audytu i cyfrowa archiwizacja w celu spełnienia wymogów ViDA

ViDA FAQ - odpowiedzi na pytania

Czym jest ViDA?
ViDA (VAT w erze cyfrowej) to inicjatywa UE mająca na celu modernizację procesów VAT poprzez obowiązkowe e-fakturowanie, sprawozdawczość w czasie rzeczywistym i uproszczoną rejestrację VAT w całej UE.

Dlaczego ViDA jest niezbędna?
ViDA odpowiada na wyzwania gospodarki cyfrowej i pomaga zwalczać oszustwa związane z podatkiem VAT poprzez szybsze, znormalizowane raportowanie danych.

Jakie są kluczowe obszary objęte ViDA?
ViDA koncentruje się na:

1. Przepisy dotyczące podatku VAT dla platform cyfrowych
2. Jednolita rejestracja VAT w całej UE
3. Wymogi dotyczące sprawozdawczości cyfrowej (DRR)

Kogo dotyczy ViDA?
ViDA ma zastosowanie do firm sprzedających towary lub usługi klientom w UE, w tym platform i rynków - niezależnie od tego, gdzie firma ma siedzibę.

Jak ViDA zmieni fakturowanie?
ViDA wprowadzi obowiązek ustrukturyzowanego fakturowania elektronicznego w transgranicznych transakcjach B2B i stopniowo wyeliminuje faktury papierowe i zbiorcze.

Jaki jest związek między e-fakturowaniem a DRR?
E-faktury to dokumenty transakcyjne wymieniane między firmami, podczas gdy DRR to raporty wysyłane w czasie rzeczywistym do organów podatkowych. ViDA łączy oba te elementy.

Czy ViDA ma zastosowanie tylko do sprzedaży transgranicznej?
Nie, ViDA ma zastosowanie zarówno do transakcji transgranicznych, jak i krajowych, w zależności od wdrożenia w każdym państwie członkowskim.

Czy ViDA wpłynie na istniejące zasady e-fakturowania (modele CTC)?
Tak, państwa członkowskie będą musiały dostosować swoje istniejące systemy do wymogów ViDA.

Jakie są kluczowe korzyści z ViDA?
ViDA pomaga ograniczyć oszustwa związane z VAT, przyspiesza transformację cyfrową i upraszcza rejestrację VAT w całej UE.

Jak firmy powinny przygotować się do ViDA?
Należy wybrać dostawcę usług, który oferuje zgodne z przepisami rozwiązania w zakresie e-fakturowania i sprawozdawczości VAT we wszystkich krajach UE, których to dotyczy.

Jak wybrać odpowiedniego dostawcę usług w celu zapewnienia zgodności z ViDA?

W związku z tym, że ViDA wprowadza gruntowne zmiany w zakresie zgodności z przepisami VAT w całej UE, firmy muszą dokładnie rozważyć swoje podejście. Największą zaletą jest współpraca z zaufanym dostawcą, który oferuje kompleksowy zasięg we wszystkich krajach objętych zmianami i zapewnia elastyczną, przyszłościową technologię.

Taki dostawca nie tylko zapewnia spójne, zgodne z przepisami operacje, ale także wnosi dogłębną wiedzę na temat globalnych przepisów podatkowych - pomagając firmom wyprzedzać zmieniające się wymagania.

Dla dyrektorów finansowych, dyrektorów finansowych i menedżerów ds. podatków kluczowym pytaniem staje się:

Czy istnieje jeden partner, który może w pełni wspierać nas przez ViDA i poza nią, jednocześnie zarządzając zgodnością w wielu jurysdykcjach?